El model 165 està vinculat a un incentiu fiscal introduït en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF).

‍

El seu objectiu és promoure la inversió en empreses emergents (startups) a través de fons propis d'inversors individuals que, a més del capital financer, aportin experiència i coneixements empresarials o professionals rellevants. Aquest incentiu també està dirigit a aquells que simplement busquen aportar capital llavor, com business angels o inversors locals.

‍

En aquest article, explorem en profunditat què és el Model 165, qui està obligat a presentar-la, els terminis, com completar-la i les sancions per incompliment.

‍

Mitjançant aquest model, les entitats comuniquen a l'Agència Tributària les certificacions individuals emeses als seus socis o participants per les aportacions rebudes. D'aquesta manera, l'Estat assegura la Transparència i control fiscal adequat, evitant possibles irregularitats i facilitant l'accés de l'inversor als beneficis fiscals corresponents.

‍

Qui ha de presentar el model 165?

El model 165 haurà de ser presentat per totes les entitats que disposin va emetre certificacions individuals als seus socis, participants o associats en relació amb les injeccions de capital realitzades durant l'exercici fiscal corresponent.

‍

Aquestes certificacions són imprescindibles per justificar aquestes aportacions i per permetre als socis o participants accedir als incentius fiscals establerts. Si l'entitat no expedeix aquestes certificacions, no serà obligat a presentar el model, ja que la declaració informativa es basa precisament en l'existència d'aquestes acreditacions.

‍

Principals requisits per poder presentar el model 165

1. Constitució i tipus d'empresa

La societat s'ha de constituir en el termini màxim de cinc anys des de la seva inscripció en el Registre Mercantil, prorrogat a set anys en el cas d'empreses de sectors estratègics com la biotecnologia, l'energia, la indústria o les que hagin desenvolupat la seva pròpia tecnologia íntegrament a Espanya (segons la Llei 28/2022).
Ha de ser una Societat Limitada (SL), Societat Limitada (SA), o Societat Limitada o Societat Limitada Laboral.

2. Naturalesa i activitat de l'empresa

L'empresa ha de ser un negoci productiu, és a dir, no pot actuar com Tinença ni de tenir com a activitat principal la mera gestió patrimonial.
Has de desenvolupar un activitat econòmica específica i disposar de mitjans materials i personals per dur-la a terme, la qual cosa implica que ha de tenir empleats contractats com a empleat.

3. Condicions financeres

Los fons propis de l'empresa no ha de superar 400.000€ en el moment de l'inici de l'exercici en què l'inversor adquireixi les accions o participacions.
L'empresa haurà d'haver fet una ampliació de capital amb aportacions de particulars, que podran deduir aquestes aportacions en l'IRPF.

4. Adquisició d'accions o participacions

Cal comprar accions o participacions:algun text
- En el moment de la Constitució de l'empresa, o
- Mitjançant una ampliació de capital realitzada en el primer quinquenni després de la constitució (set anys en els sectors estratègics esmentats).
L'inversor ha de tenir aquestes accions o participacions en el seu patrimoni durant un període d'entre Tres i dotze anys.

5. Límits a la participació dels inversors

El contribuent no pot controlar, directament o indirectament, més de 40% del capital de l'empresa. Aquest límit inclou les participacions del vostre cònjuge o familiars fins a Segon grau de consanguinitat o afinitat.

6. Deduccions per a inversors

Des del 2023, els inversors poden deduir fins a 50% (abans el 30%) de les quantitats aportades a empreses de nova creació o de recent creació.
La base màxima de deducció ascendeix a 100.000€ per any (abans de 60.000€).
Les aportacions deduïbles s'han d'efectuar al capital social de la societat i ser degudament certificades per l'entitat beneficiària.

7. Projectes específics no subvencionables

No s'admeten deduccions per inversions realitzades en vehicles específics com SPV (Vehicles d'usos especials).

‍

Quan s'ha de presentar el model 165?

La presentació del model 165 s'haurà de fer anualment durant el mes de gener, en relació amb les certificacions emeses als socis o participants l'any anterior. Per exemple: Per a les certificacions corresponents a l'exercici 2023, el termini de presentació serà de l'1 al 31 de gener de 2024.

‍

Complir aquest termini és imprescindible per evitar sancions administratives. La presentació tardana podria comportar importants multes econòmiques, subratllant la importància de planificar i executar aquest procediment amb suficient antelació.

‍

Durant el mes de gener, a més de la presentació del Model 165, l'empresa ha de garantir que emetre certificacions individuals. Cada certificació haurà d'especificar que les aportacions de capital realitzades pels inversors compleixen els requisits legals establerts, permetent així la deducció fiscal en l'impost sobre la renda de les persones físiques. En cas contrari, si l'empresa no presenta el model 165 i els socis apliquen la deducció al seu IRPF, podrien enfrontar-se a problemes fiscals amb Hisenda.

‍

Informació requerida sobre el model 165

El Modelo 165 recull dades essencials sobre aportacions realitzades pels socis o accionistes d'entitats noves o de recent creació. Aquestes dades són imprescindibles per garantir un correcte seguiment i per permetre als socis beneficiar-se de les corresponents deduccions fiscals. Incloent:

1. Dades identificatives de l'entitat emissora:

Nom o nom de l'empresa.
Número d'identificació fiscal (NIF).
Adreça fiscal.

2. Dades dels socis o participants:

Nom complet.
Número d'identificació fiscal (NIF) o número d'identitat d'estrangeria (NIE).
Adreça fiscal.

3. Detalls de les aportacions:

Data de la contribució.
Import de la contribució.
Tipus de contribució (monetària, patrimonial, etc.).
Generar drets econòmics, si escau.

‍

És responsabilitat exclusiva de l'empresa presentar la llista completa de socis que compleixin els requisits de deducció.

‍

4. Certificacions emeses:

1. Identificació de cada certificat emès. Aquests certificats individuals han d'estar signats per l'òrgan gestor de l'empresa i contenen la següent informació:

Data d'expedició del certificat.
Dades de l'empresa: nom de l'empresa, CIF, adreça fiscal.
Dades de l'inversor: nom complet, NIF/NIE.
Detalls de la inversió: import, data de l'operació, percentatge d'interès adquirit.

2. Beneficis fiscals atribuïts.

‍

Com es presenta el Model 165?

El model 165 s'ha de presentar telemàticament a través de la Seu electrònica de l'Agència Tributària. Els passos bàsics per a la vostra presentació són:

1. Accés a la Seu electrònica:

Accedeix a la pàgina web oficial de l'Agència Tributària (www.agenciaria.es).
Localitzeu l'apartat corresponent al Model 165 dins de les opcions disponibles.

2. Completació del model:

Hi ha diverses opcions per emplenar el model 165:

Continuar: Creeu una nova declaració i introduïu manualment totes les dades requerides.
Importació: Pujar un fitxer en format BOE (d'acord amb el disseny de registre vigent del model 165). Límit: 40.000 registres per fitxer.
Importació de l'any anterior: Recuperar les dades de registre actiu de la declaració presentada l'any anterior.

3. Signatura electrònica:

És obligatori identificar-se amb un certificat electrònic vàlid des del declarant o a través del sistema Cl @ve.

A més del propietari, el model es pot presentar per:

Col·laborador social.
Un agent autoritzat.

4. Enviament del model:

Un cop signat, envieu la declaració. El sistema generarà un justificant de presentació, i es recomana conservar còpia del rebut per a futures consultes o possibles revisions per part d'Hisenda.

Després d'identificar el presentador amb signatura digital, a la finestra emergent, tria una de les opcions per accedir al formulari:

Continuar. Permet registrar una nova declaració introduint totes les dades. Indiqueu el NIF del contribuent i feu clic a “Continuar”.
Importació. Es pot importar un fitxer en format BOE que segueixi l'actual disseny de registre del model 165, obtingut amb el propi formulari exportant la declaració o amb un programa de tercers. El límit de registres a importar serà de 40.000;
Importació any anterior. Les dades de l'any anterior s'importaran dels registres actius de l'any anterior en el moment de la consulta; per a això, és necessari que accediu al formulari amb el certificat electrònic o DNI electrònic del declarant, del soci social que va presentar la declaració l'any anterior o un apoderat que va presentar la declaració l'any anterior o un apoderat que va presentar la declaració l'any anterior o un apoderat per consultar la declaració. No és possible importar dades de l'any anterior si la declaració supera els 40.000 registres. Tingueu en compte que un cop registrada la declaració, aquesta opció no estarà disponible.

‍

Errors comuns a l'hora de presentar el formulari 165

Al tractar-se d'un model informatiu amb detalls concrets, és habitual cometre errors a l'hora d'omplir-lo. Algunes de les falles més comunes són:

1. Dades incorrectes del soci: Assegureu-vos que els noms, NIF o NIE, i les adreces estiguin actualitzats i correctes.

2. Omissió de certificacions: S'han d'incloure totes les certificacions emeses, sense excepcions.

3. Errors en els imports: Verificar que els imports de les aportacions coincideixin amb els registres comptables i les certificacions emeses.

4. Enviament tardà: Planifica la teva presentació amb antelació per evitar multes.

‍

Sancions per incompliment

L'incompliment de l'obligació de presentar el model 165 pot comportar sancions per part de l'Agència Tributària. Les principals sancions inclouen:

‍Sanció per presentació tardana: Depenent del retard, pot oscil·lar entre els 200 i els 600€, si no hi ha sol·licitud prèvia d'Hisenda.
‍Sanció per dades inexactes o incompletes: Si la informació facilitada és incorrecta, pot haver-hi una penalització de 20€ per cada dada errònia o certificat omès.‍
Sanció per no presentar el model: La falta total de presentació pot comportar multes superiors, calculades en funció dels danys causats a l'administració.

‍

El Model 165 del Tresor és una eina clau per a la transparència fiscal en les operacions de cotització realitzades pels socis o accionistes. Tot i que la presentació requereix atenció als detalls i complir els terminis, fer-ho protegeix correctament les entitats de les sancions i ajuda a mantenir una bona reputació fiscal.

‍

Si sou una entitat obligada a enviar-la, assegureu-vos de recollir i verificar tota la informació requerida amb antelació.