Le modèle 165 est lié à une incitation fiscale introduite dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).
Son objectif est de promouvoir l'investissement dans des entreprises émergentes (startups) par le biais de fonds propres provenant d'investisseurs individuels qui, en plus du capital financier, fournissent une expérience et des connaissances commerciales ou professionnelles pertinentes. Cette incitation s'adresse également à ceux qui cherchent simplement à apporter un capital d'amorçage, tels que les business angels ou les investisseurs locaux.
Dans cet article, nous explorons en profondeur ce qu'est le modèle 165, qui est tenu de le soumettre, les délais, la manière de le remplir et les sanctions en cas de non-respect.
Grâce à ce modèle, les entités communiquent à l'administration fiscale les certifications individuelles délivrées à leurs partenaires ou participants pour les contributions reçues. De cette manière, l'État garantit transparence et contrôle fiscal adéquat, en évitant d'éventuelles irrégularités et en facilitant l'accès des investisseurs aux avantages fiscaux correspondants.
Qui doit remplir le formulaire 165 ?
Le formulaire 165 doit être soumis par toutes les entités qui ont a délivré des certifications individuelles à ses partenaires, participants ou associés en relation avec les injections de capital effectuées au cours de l'exercice financier correspondant.
Ces certifications sont essentielles pour justifier de telles contributions et pour permettre aux partenaires ou aux participants d'accéder aux incitations fiscales établies. Si l'entité ne délivre pas ces certifications, vous ne serez pas obligé de soumettre le modèle, puisque la fiche d'information est basée précisément sur l'existence de ces accréditations.
Principales exigences pour pouvoir déposer le formulaire 165
1. Constitution et type de société
- L'entreprise doit être créée dans un délai maximum de cinq ans à compter de son inscription au registre du commerce, prolongé à sept ans pour les entreprises de secteurs stratégiques tels que la biotechnologie, l'énergie, l'industrie ou celles qui ont développé leur propre technologie entièrement en Espagne (conformément à la loi 28/2022).
- Il doit s'agir d'une société à responsabilité limitée (SL), d'une société à responsabilité limitée (SA), d'une société à responsabilité limitée ou d'une société à responsabilité limitée.
2. Nature et activité de l'entreprise
- L'entreprise doit être une entreprise productive, c'est-à-dire qu'elle ne peut pas agir comme Tenant ni d'avoir pour activité principale la simple gestion d'actifs.
- Vous devez développer un activité économique spécifique et disposer des moyens matériels et personnels pour le mener à bien, ce qui implique qu'il doit recruter des employés en tant que salariés.
3. Conditions financières
- Los fonds propres de l'entreprise ne doit pas dépasser 400 000€ au moment du début de l'exercice au cours duquel l'investisseur acquiert les actions ou les actions.
- La société doit avoir procédé à une augmentation de capital avec des contributions de particuliers, qui peuvent être en mesure de déduire ces contributions de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
4. Acquisition d'actions ou d'actions
- Les actions ou les actions doivent être achetées : un peu de texte
- À l'époque de Constitution de l'entreprise, ou
- Grâce à une augmentation de capital réalisée dans le premier quinquennat après la constitution (sept ans dans les secteurs stratégiques susmentionnés).
- L'investisseur doit détenir ces actions ou actions de ses actifs pendant une période comprise entre Trois et douze ans.
5. Limites à la participation des investisseurs
- Le contribuable ne peut contrôler, directement ou indirectement, plus de 40 % du capital de la société. Cette limite inclut les actions de votre conjoint ou de vos proches jusqu'à Deuxième année de consanguinité ou d'affinité.
6. Déductions pour les investisseurs
- Depuis 2023, les investisseurs peuvent déduire jusqu'à 50 % (auparavant 30 %) des montants accordés aux entreprises nouvelles ou récemment créées.
- La base de déduction maximale s'élève à 100 000€ par an (avant 60 000€).
- Les contributions déductibles doivent être versées au capital social de la société et être dûment certifiées par l'entité bénéficiaire.
7. Projets spécifiques non éligibles
- Les déductions ne sont pas autorisées pour les investissements réalisés dans des véhicules spécifiques tels que SPV (Véhicules à usage spécial).
Quand le formulaire 165 doit-il être déposé ?
Le dépôt du formulaire 165 doit être effectué chaque année pendant la mois de janvier, en relation avec les certifications délivrées aux partenaires ou aux participants l'année précédente. Par exemple : pour les certifications correspondant à l'exercice 2023, la date limite de soumission sera du 1er au 31 janvier 2024.
Le respect de ce délai est essentiel pour éviter les sanctions administratives. Un dépôt tardif peut entraîner des amendes financières importantes, ce qui souligne l'importance de planifier et d'exécuter cette procédure bien à l'avance.
Au cours du mois de janvier, en plus de la présentation du modèle 165, l'entreprise doit s'assurer que délivrer des certifications individuelles. Chaque certification doit spécifier que les apports en capital effectués par les investisseurs sont conformes aux exigences légales établies, permettant ainsi une déduction fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans le cas contraire, si l'entreprise ne soumet pas le formulaire 165 et que les partenaires appliquent la déduction à leur impôt sur le revenu des personnes physiques, ils pourraient avoir des problèmes fiscaux avec le Trésor.
Informations requises sur le modèle 165
El Modèle 165 collecte des données essentielles sur les contributions apportées par les partenaires ou les actionnaires d'entités nouvelles ou récemment créées. Ces données sont essentielles pour assurer un suivi adéquat et permettre aux membres de bénéficier des déductions fiscales correspondantes. Y compris :
1. Données d'identification de l'entité émettrice :
- Nom ou nom de l'entreprise.
- Numéro d'identification fiscale (NIF).
- Adresse fiscale.
2. Données des partenaires ou des participants :
- Nom complet
- Numéro d'identification fiscale (NIF) ou numéro d'identité étranger (NIE).
- Adresse fiscale.
3. Détails des contributions :
- Date de la contribution.
- Montant de la contribution.
- Type de contribution (monétaire, patrimoniale, etc.).
- Droits économiques générés, le cas échéant.
Il est de la seule responsabilité de l'entreprise de soumettre la liste complète des partenaires qui répondent aux exigences de déduction.
4. Certifications délivrées :
1. Identification de chaque certificat délivré. Ces certificats individuels doivent être signés par l'organe de direction de l'entreprise et contenir les informations suivantes :
- Date de délivrance du certificat.
- Informations sur l'entreprise : nom de l'entreprise, CIF, adresse fiscale.
- Informations sur l'investisseur : nom complet, NIF/NIE.
- Détails de l'investissement : montant, date de la transaction, pourcentage des intérêts acquis.
2. Avantages fiscaux attribués.
Comment est présenté le modèle 165 ?
Le formulaire 165 doit être soumis électroniquement via le bureau électronique de l'administration fiscale. Les étapes de base de votre présentation sont les suivantes :
1. Accès au bureau électronique :
- Accédez au site officiel de l'administration fiscale (www.agenciaria.es).
- Localisez la section correspondant au modèle 165 parmi les options disponibles.
2. Achèvement du modèle :
Il existe plusieurs options pour remplir le formulaire 165 :
- Continuer : Créez une nouvelle déclaration et saisissez manuellement toutes les données requises.
- Importation : Téléchargez un fichier au format BOE (conformément au modèle d'enregistrement actuel du modèle 165). Limite : 40 000 enregistrements par dossier.
- Importation de l'année précédente : Récupérez les données de l'enregistrement actif à partir de la déclaration produite l'année précédente.
3. Signature électronique :
- Il est obligatoire de s'identifier avec un certificat électronique valide auprès du déclarant ou via le système Cl @ve.
Outre le propriétaire, le modèle peut être soumis par :
- Un collaborateur social.
- Un agent autorisé.
4. Expédition du modèle :
- Une fois signée, envoyez la déclaration. Le système générera une preuve de présentation, et il est recommandé de conserver une copie du reçu pour de futures demandes ou d'éventuelles révisions par le Trésor.
Après avoir identifié le présentateur à l'aide d'une signature numérique, dans la fenêtre contextuelle, choisissez l'une des options pour accéder au formulaire :
- Continuer. Il vous permet d'enregistrer une nouvelle déclaration en saisissant toutes les données. Indiquez le NIF du contribuable et cliquez sur « Continuer ».
- Importer. Vous pouvez importer un fichier au format BOE qui suit le modèle d'enregistrement actuel du modèle 165, obtenu avec le formulaire lui-même en exportant la déclaration ou à l'aide d'un programme tiers. La limite d'enregistrements à importer sera de 40 000 ;
- Importation de l'année précédente. Les données de l'année précédente seront importées à partir des dossiers actifs de l'année précédente au moment de la consultation ; pour cela, il est nécessaire que vous accédiez au formulaire avec le certificat électronique ou le DNI électronique du déclarant, du partenaire social qui a déposé la déclaration l'année précédente ou d'un mandataire qui a soumis la déclaration l'année précédente ou d'un mandataire pour consulter la déclaration. Il n'est pas possible d'importer des données de l'année précédente si la déclaration dépasse 40 000 enregistrements. Veuillez noter qu'une fois la déclaration enregistrée, cette option ne sera plus disponible.
Erreurs courantes lors du dépôt du formulaire 165
Comme il s'agit d'un modèle informatif avec des détails spécifiques, il est courant de faire des erreurs en le remplissant. Les défauts les plus courants sont les suivants :
1. Données de partenaire incorrectes : Assurez-vous que les noms, NIF ou NIE, et les adresses sont à jour et corrects.
2. Omission de certifications : Toutes les certifications émises doivent être incluses, sans exception.
3. Erreurs dans les montants : Vérifiez que les montants des contributions correspondent aux registres comptables et aux certifications émises.
4. Soumission tardive : Planifiez votre présentation à l'avance pour éviter les amendes.
Sanctions en cas de non-conformité
Le non-respect de l'obligation de soumettre le formulaire 165 peut entraîner des sanctions de la part de l'administration fiscale. Les principales sanctions sont les suivantes :
- Pénalité en cas de dépôt tardif : En fonction du retard, il peut aller de 200 à 600€, s'il n'y a pas de demande préalable auprès du Trésor.
- Pénalité pour données inexactes ou incomplètes : Si les informations fournies sont incorrectes, une pénalité de 20€ peut être appliquée pour chaque donnée erronée ou certificat omis.
- Pénalité en cas de non-soumission du modèle : L'absence totale de présentation peut entraîner des amendes plus élevées, calculées en fonction des dommages causés à l'administration.
Le modèle de trésorerie 165 est un outil clé pour la transparence fiscale des transactions de contribution effectuées par les partenaires ou les actionnaires. Bien que le dépôt nécessite une attention particulière aux détails et le respect des délais, le fait de le faire correctement protège les entités contre les sanctions et contribue à maintenir une bonne réputation fiscale.
Si vous êtes une entité tenue de le soumettre, assurez-vous de collecter et de vérifier toutes les informations requises à l'avance.
