Das Modell 165 ist mit einem Steueranreiz verbunden, der in der persönlichen Einkommensteuer (IRPF) eingeführt wurde.

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Ziel ist es, Investitionen in aufstrebende Unternehmen (Startups) durch Eigenmittel einzelner Anleger zu fördern, die neben Finanzkapital über einschlägige Geschäfts- oder Berufserfahrung und Kenntnisse verfügen. Dieser Anreiz richtet sich auch an diejenigen, die lediglich Startkapital einbringen möchten, wie Business Angels oder lokale Investoren.

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In diesem Artikel untersuchen wir eingehend, was das Modell 165 ist. wer muss es einreichen, welche Fristen gelten, wie es auszufüllen ist und welche Sanktionen bei Nichteinhaltung verhängt werden.

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Über dieses Modell teilen Unternehmen der Steuerbehörde die einzelnen Bescheinigungen mit, die ihren Partnern oder Teilnehmern für die eingegangenen Beiträge ausgestellt wurden. Auf diese Weise gewährleistet der Staat Transparenz und angemessene Finanzkontrolle, um mögliche Unregelmäßigkeiten zu vermeiden und Anlegern den Zugang zu entsprechenden Steuervorteilen zu erleichtern.

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Wer muss das Formular 165 einreichen?

Das Formular 165 muss von allen Unternehmen eingereicht werden, die hat seinen Partnern, Teilnehmern oder Mitarbeitern individuelle Zertifizierungen ausgestellt im Zusammenhang mit Kapitalzuführungen, die im entsprechenden Geschäftsjahr vorgenommen wurden.

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Diese Zertifizierungen sind unerlässlich, um solche Beiträge zu rechtfertigen und Partnern oder Teilnehmern den Zugang zu etablierten Steueranreizen zu ermöglichen. Wenn das Unternehmen diese Zertifizierungen nicht ausstellt, Sie müssen das Modell nicht einreichen, da die Informationserklärung genau auf dem Vorhandensein dieser Akkreditierungen basiert.

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Hauptanforderungen, um das Formular 165 einreichen zu können

1. Verfassung und Art des Unternehmens

• Das Unternehmen muss innerhalb von maximal fünf Jahren nach seiner Registrierung im Handelsregister gegründet werden. Dies gilt für Unternehmen in strategischen Sektoren wie Biotechnologie, Energie, Industrie oder Unternehmen, die ihre eigene Technologie vollständig in Spanien entwickelt haben, auf sieben Jahre (gemäß Gesetz 28/2022).
• Es muss sich um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SL), eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (SL), eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung handeln.

2. Art und Tätigkeit des Unternehmens

• Das Unternehmen muss ein produktives Unternehmen sein, das heißt, es kann nicht als Halten auch nicht die bloße Verwaltung von Vermögenswerten als Haupttätigkeit auszuüben.
• Du musst eine entwickeln spezifische Wirtschaftstätigkeit und über materielle und persönliche Mittel verfügen, um dies durchzuführen, was bedeutet, dass Mitarbeiter als Arbeitnehmer eingestellt werden müssen.

3. Finanzielle Bedingungen

• Los Eigenmittel des Unternehmens darf nicht überschreiten 400.000€ zu Beginn des Geschäftsjahres, in dem der Anleger die Aktien oder Anteile erwirbt.
• Das Unternehmen muss eine Kapitalerhöhung mit Beiträgen von Einzelpersonen vorgenommen haben, die diese Beiträge möglicherweise von der Einkommensteuer abziehen können.

4. Erwerb von Aktien oder Anteilen

• Aktien oder Anteile müssen gekauft werden: etwas Text
  • Zur Zeit der Verfassung des Unternehmens oder
  • Durch eine Kapitalerhöhung im ersten fünfjährlich nach der Verfassung (sieben Jahre in den oben genannten strategischen Sektoren).
• Der Anleger muss diese Anteile oder Anteile an seinem Vermögen für einen Zeitraum von zwischen Drei und zwölf Jahre.

5. Grenzen der Anlegerbeteiligung

• Der Steuerzahler kann direkt oder indirekt nicht mehr kontrollieren als 40% des Kapitals des Unternehmens. Dieses Limit beinhaltet die Anteile Ihres Ehepartners oder Ihrer Verwandten bis zu Zweite Klasse von Blutsverwandtschaft oder Affinität.

6. Abzüge für Anleger

• Seit 2023 können Anleger bis zu 50% (früher 30%) der Beträge, die neuen oder kürzlich gegründeten Unternehmen zur Verfügung gestellt wurden.
• Die maximale Abzugsbasis beträgt 100.000€ pro Jahr (vorher 60.000€).
• Abzugsfähige Beiträge müssen in das Aktienkapital der Gesellschaft geleistet und vom begünstigten Unternehmen ordnungsgemäß bestätigt werden.

7. Spezifische Projekte sind nicht förderfähig

• Abzüge sind nicht zulässig für Investitionen in bestimmte Fahrzeuge wie SPV (Spezialfahrzeuge).

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Wann sollte das Formular 165 eingereicht werden?

Die Einreichung des Formulars 165 muss jährlich während des Monat Januar, in Bezug auf die Zertifizierungen, die im Vorjahr an Partner oder Teilnehmer ausgestellt wurden. Beispiel: Für Zertifizierungen, die dem Geschäftsjahr 2023 entsprechen, endet die Frist für die Einreichung am 1. bis 31. Januar 2024.

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Die Einhaltung dieser Frist ist unerlässlich, um Verwaltungssanktionen zu vermeiden. Eine verspätete Einreichung könnte zu erheblichen Geldbußen führen, was unterstreicht, wie wichtig es ist, dieses Verfahren weit im Voraus zu planen und durchzuführen.

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Im Januar muss das Unternehmen zusätzlich zur Präsentation des Modells 165 sicherstellen, dass individuelle Zertifizierungen ausstellen. In jeder Bescheinigung muss angegeben werden, dass die von den Anlegern geleisteten Kapitaleinlagen den geltenden gesetzlichen Anforderungen entsprechen, sodass ein Steuerabzug bei der Einkommensteuer möglich ist. Andernfalls könnten Steuerprobleme mit dem Finanzministerium auftreten, wenn das Unternehmen das Formular 165 nicht einreicht und die Partner den Abzug auf ihre persönliche Einkommensteuer anwenden.

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Erforderliche Informationen zum Modell 165

El Modell 165 sammelt wichtige Daten über Beiträge von Partnern oder Aktionären neuer oder kürzlich gegründeter Unternehmen. Diese Daten sind unerlässlich, um eine angemessene Überwachung zu gewährleisten und es den Mitgliedern zu ermöglichen, die entsprechenden Steuerabzüge in Anspruch zu nehmen. Einschließlich:

1. Identifikationsdaten der ausstellenden Stelle:

• Name oder Firmenname.
• Steueridentifikationsnummer (NIF).
• Steueradresse.

2. Daten der Partner oder Teilnehmer:

• Vollständiger Name.
• Steueridentifikationsnummer (NIF) oder Ausländeridentifikationsnummer (NIE).
• Steueradresse.

3. Einzelheiten der Beiträge:

• Datum des Beitrags.
• Höhe des Beitrags.
• Art des Beitrags (Geld, Vermögen usw.).
• Gegebenenfalls generierte wirtschaftliche Rechte.

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Es liegt in der alleinigen Verantwortung des Unternehmens, die vollständige Liste der Partner einzureichen, die die Abzugsvoraussetzungen erfüllen.

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4. Ausgestellte Zertifizierungen:

1. Identifizierung jedes ausgestellten Zertifikats. Diese individuellen Zertifikate müssen vom Leitungsorgan des Unternehmens unterzeichnet werden und die folgenden Informationen enthalten:

• Ausstellungsdatum des Zertifikats.
• Firmendaten: Firmenname, CIF, Steueradresse.
• Angaben zum Investor: vollständiger Name, NIF/NIE.
• Anlagedetails: Betrag, Datum der Transaktion, Prozentsatz der erworbenen Zinsen.

2. Zugerechnete Steuervorteile.

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Wie wird das Modell 165 präsentiert?

Das Formular 165 muss elektronisch über das elektronische Büro der Steuerbehörde eingereicht werden. Die grundlegenden Schritte für Ihre Präsentation sind:

1. Zugang zum elektronischen Büro:

• Rufen Sie die offizielle Website der Steuerbehörde auf (www.agenciaria.es).
• Suchen Sie in den verfügbaren Optionen den Abschnitt, der dem Modell 165 entspricht.

2. Fertigstellung des Modells:

Es gibt mehrere Möglichkeiten, das Formular 165 auszufüllen:

• Weiter: Erstellen Sie eine neue Deklaration und geben Sie alle erforderlichen Daten manuell ein.
• Import: Laden Sie eine Datei im BOE-Format hoch (gemäß dem aktuellen Registrierungsdesign des Modells 165). Grenzwert: 40.000 Datensätze pro Datei.
• Import aus dem Vorjahr: Ruft aktive Datensatzdaten aus der im Vorjahr eingereichten Steuererklärung ab.

3. Elektronische Signatur:

• Es ist zwingend erforderlich, sich mit einem zu identifizieren elektronisches Zertifikat gültig vom Anmelder oder über das System Cl @ve.

Zusätzlich zum Besitzer kann das Modell eingereicht werden von:

• Ein sozialer Mitarbeiter.
• Ein autorisierter Vertreter.

4. Versand des Modells:

• Sobald Sie unterschrieben sind, senden Sie die Erklärung. Das System erstellt einen Vorlagennachweis. Es wird empfohlen, eine Kopie der Quittung für zukünftige Anfragen oder mögliche Änderungen durch das Finanzministerium aufzubewahren.

Nachdem Sie den Vortragenden mit einer digitalen Signatur identifiziert haben, wählen Sie im Popup-Fenster eine der Optionen, um auf das Formular zuzugreifen:

1. Fahren Sie fort. Es ermöglicht Ihnen, eine neue Erklärung zu registrieren, indem Sie alle Daten eingeben. Geben Sie die NIF des Steuerzahlers an und klicken Sie auf „Weiter“.
2. Importiere. Sie können eine Datei im BOE-Format importieren, die dem aktuellen Registrierungsdesign des Modells 165 entspricht. Sie erhalten es mit dem Formular selbst, indem Sie die Deklaration exportieren, oder mit einem Drittanbieterprogramm. Das Limit der zu importierenden Datensätze liegt bei 40.000;
3. Vorjahr importieren. Die Daten für das Vorjahr werden aus den aktiven Aufzeichnungen des Vorjahres zum Zeitpunkt der Konsultation importiert. Dazu ist es erforderlich, dass Sie auf das Formular mit der elektronischen Bescheinigung oder dem elektronischen DNI des Anmelders, des Sozialpartners, der die Erklärung im Vorjahr eingereicht hat, oder eines Bevollmächtigten, der die Erklärung im Vorjahr eingereicht hat, oder eines Bevollmächtigten, der die Erklärung eingesehen hat, zugreifen. Es ist nicht möglich, Daten aus dem Vorjahr zu importieren, wenn die Deklaration 40.000 Datensätze überschreitet. Bitte beachten Sie, dass diese Option nach der Registrierung der Erklärung nicht mehr verfügbar ist.

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Häufige Fehler beim Einreichen des Formulars 165

Da es sich um ein Informationsmodell mit spezifischen Details handelt, kommt es häufig vor, dass beim Ausfüllen Fehler gemacht werden. Einige der häufigsten Fehler sind:

1. Falsche Partnerdaten: Vergewissern Sie sich, dass die Namen, NIF oder NIE, und die Adressen aktuell und korrekt sind.

2. Weglassen von Zertifizierungen: Alle ausgestellten Zertifizierungen müssen ohne Ausnahmen enthalten sein.

3. Fehler bei den Beträgen: Stellen Sie sicher, dass die Höhe der Beiträge mit den Buchhaltungsunterlagen und den ausgestellten Bescheinigungen übereinstimmt.

4. Späte Einreichung: Planen Sie Ihre Präsentation im Voraus, um Bußgelder zu vermeiden.

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Strafen bei Nichteinhaltung

Die Nichteinhaltung der Verpflichtung zur Einreichung des Formulars 165 kann zu Sanktionen der Steuerbehörde führen. Zu den wichtigsten Strafen gehören:

• ‍Strafe für verspätete Einreichung: Je nach Verspätung kann es zwischen 200 und 600€ liegen, sofern keine vorherige Anfrage des Finanzministeriums vorliegt.
• ‍Strafe für ungenaue oder unvollständige Daten: Wenn die bereitgestellten Informationen falsch sind, kann für jede fehlerhafte Angabe oder jedes weggelassene Zertifikat eine Strafe von 20€ anfallen.‍
• Strafe für das Nichteinreichen des Modells: Das völlige Fehlen der Vorlage kann zu höheren Bußgeldern führen, die auf der Grundlage des der Verwaltung entstandenen Schadens berechnet werden.

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Das Treasury Model 165 ist ein wichtiges Instrument für die steuerliche Transparenz bei Beitragstransaktionen von Partnern oder Aktionären. Zwar erfordert die Einreichung von Unterlagen viel Liebe zum Detail und die Einhaltung von Fristen, doch wenn sie ordnungsgemäß eingereicht werden, schützt sie Unternehmen vor Sanktionen und trägt dazu bei, ihren guten Ruf in Steuerfragen zu wahren.

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Wenn Sie ein Unternehmen sind, das zur Einreichung verpflichtet ist, stellen Sie sicher, dass Sie alle erforderlichen Informationen im Voraus sammeln und überprüfen.