Per a projectes d'R+D, Tax Lease és un instrument de finançament capaç de canalitzar la inversió privada cap al sector de la recerca.

‍

En l'article d'avui, investigarem què és l'Arrendament Fiscal, els seus requisits, quin és el seu procés i quins són els seus diferents avantatges. Comencem l'article resumint dos aspectes principals d'aquest incentiu fiscal:

• L'empresa que desenvolupa projectes innovadors rep en diners líquids l'equivalent a Deduccions fiscals per R+D+i que no es pot aprofitar, amb majors avantatges i rapidesa que amb la Monetització de Deduccions.
• ‍L'inversor redueix el pagament de l'Impost de Societats, quan es dedueixi per les activitats d'R+D+i de l'empresa que desenvolupa els projectes innovadors.

‍

Què és l'arrendament fiscal I+D? Definició de l'incentiu fiscal

L'arrendament fiscal, també anomenat Tax Equity, és una operació tributària trilateral que s'utilitza per millorar la fiscalitat en l'impost de societats, reduint significativament els impostos que han de pagar les parts implicades. Per dur a terme un Arrendament Fiscal, se sol optar pel finançament d'arrendament en el qual participen diferents organitzacions. És una eina d'inversió centrada en projectes d'R+D. En aquest model d'inversió privada, la participació dels inversors en activitats d'R+D es realitza mitjançant una participació financera en una Agrupació d'Interès Econòmic (AIE). Proporciona un retorn notable per a les empreses de finançament, que pot arribar al 50% en 6 mesos.

‍

Requisits d'arrendament fiscal

Per poder obtenir R+D Tax Arrendament com a vehicle d'inversió, els inversors han de ser persones jurídiques subjectes a l'Impost sobre Societats o persones físiques que tributin per Activitats Professionals en l'IRPF. Per acollir-se a les deduccions fiscals, així com de les bases imposables negatives generades per aquesta operació, han de tenir una aportació positiva important. Altres dades interessants són que la intensitat del finançament sol rondar el 30-35% del cost del projecte. També pot ser fins i tot superior a les deduccions d'arrendament fiscal. Pel que fa al pressupost, no hi ha un màxim en l'Arrendament Fiscal.

‍

Procés d'estructura d'arrendament fiscal

L'arrendament fiscal de R+D té un complex mecanisme de tres parts. Suposa el cofinançament parcial de determinats projectes d'R+D a través d'estructures basades en la transferència de crèdits fiscals mitjançant la creació d'una AIE. A continuació, trobem en una infografia descriptiva el seu procés desglossat.

‍

Per començar, cal crear una Agrupació d'Interès Econòmic (AIE), que és una entitat regulada per la Llei 12/1991 per a grups d'interès econòmic. La seva finalitat corporativa serà la recerca científica, el desenvolupament tecnològic i experimental, el desenvolupament de la innovació, i l'explotació dels resultats obtinguts pel desenvolupament d'activitats d'R+D+i. Els inversors participaran en l'AIE, aportant-hi capital. Posteriorment, l'empresa que desenvolupa el projecte de R+D per encàrrec de l'AIE, factura a l'AIE els serveis prestats. L'AIE és titular del projecte d'R+D i, per tant, podrà aplicar els crèdits fiscals corresponents. Els inversors concedeixen a l'empresa R+D una opció de compra sobre el 100% de les accions de l'AIE, mentre que l'empresa R+D proporcionarà a l'AIE una opció de venda respecte al resultat de l'activitat de R+D. Finalment, l'AIE abonarà a l'investigador la quantitat pactada, fora del capital, en la part a finançar prèviament compromesa.

‍

Beneficis fiscals d'arrendament

Els principals avantatges d'un contracte d'arrendament fiscal són els següents:

• El capital de l'empresa no es transfereix. La inversió a través d'un AIE no implica una entrada a l'estoc de capital de l'empresa investigadora.
• És una operació segura en la qual la qualificació dels projectes com a R+D o innovació tecnològica (i per tant la deducció fiscal associada a ells, que pot situar-se entre el 12% i el 42% de l'import total) es garanteix mitjançant l'obtenció d'un certificat Antic ante, emès per una entitat autoritzada per ENAC, i un Informe Motivat Vinculant (IMV) Ex Post del Ministeri de Ciència, Innovació i Universitats.
• Els temps per rebre finançament són molt curts. Es tracta d'una operació relativament senzilla, amb un temps estimat d'avaluació i signatura de tres o quatre mesos com a màxim.
• És una alternativa molt més ràpida a la monetització de deducció fiscal.
• ‍El règim d'arrendament fiscal augmenta la facturació de l'empresa i Millorar el panorama financer de l'empresa.

‍

Vols que t'ajudem a sol·licitar l'arrendament fiscal?

Ens encarreguem de validar si la seva empresa pot beneficiar-se d'aquest incentiu fiscal i gestionar tota l'operació per aconseguir-ho. Poseu-vos en contacte amb nosaltres a través del següent Formulari o a través comunicacion@intelectium.com. Estarem encantats d'ajudar!

‍

Més: Què són les bonificacions del personal investigador 2022 i com i quan aplicar-les?Segell Pime Innovadora: Quins són els beneficis?