Pour les projets de R&D, le Tax Lease est un instrument de financement capable de canaliser les investissements privés vers le secteur de la recherche.

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Dans l'article d'aujourd'hui, nous examinerons ce qu'est le Tax Lease, ses exigences, son processus et ses différents avantages. Nous commençons l'article en résumant deux aspects principaux de cette incitation fiscale :

• L'entreprise qui développe des projets innovants reçoit en monnaie liquide l'équivalent de déductions fiscales pour la R+D+i dont vous ne pouvez pas profiter, avec plus d'avantages et de rapidité qu'avec la monétisation des déductions.
• ‍L'investisseur réduit le paiement de l'impôt sur les sociétés, après déduction des activités de R+D+i de l'entreprise qui développe les projets innovants.

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Qu'est-ce que Tax Lease I+D ? Définition de l'incitation fiscale

Le Tax Lease, également appelé Tax Equity, est une opération fiscale trilatérale qui permet d'améliorer la fiscalité des entreprises, en réduisant de manière significative les impôts que les parties concernées doivent payer. Pour réaliser un crédit-bail fiscal, on opte généralement pour un financement par crédit-bail auquel participent différentes organisations. Il s'agit d'un outil d'investissement axé sur les projets de R&D. Dans ce modèle d'investissement privé, la participation des investisseurs aux activités de R&D se fait par le biais d'une participation financière dans un Groupement d'intérêt économique (AIE). Il fournit un rendement remarquable pour les entreprises de financement, qui peut atteindre 50 % en 6 mois.

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Exigences relatives aux contrats de location fiscale

Pour pouvoir obtenir un R&D Tax Lease en tant que véhicule d'investissement, les investisseurs doivent être des personnes morales soumises à l'impôt sur les sociétés ou des personnes physiques qui sont imposées pour leurs activités professionnelles au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Afin de profiter des déductions fiscales, ainsi que des assiettes fiscales négatives générées par cette opération, elles doivent avoir une contribution positive significative. D'autres faits intéressants sont que l'intensité du financement se situe généralement autour de 30 à 35 % du coût du projet. Il peut également être encore plus élevé que les déductions fiscales de location. En ce qui concerne le budget, il n'y a pas de maximum dans Tax Lease.

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Processus de structure des contrats de location fiscale

R&D Tax Lease dispose d'un mécanisme complexe en trois parties. Il s'agit du cofinancement partiel de certains projets de R&D par le biais de structures basées sur le transfert de crédits d'impôts via la création d'une AIE. Ci-dessous, nous retrouvons dans une infographie descriptive leur processus détaillé.

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Pour commencer, vous devez créer un Groupement d'intérêt économique (AIE), qui est une entité réglementée par la Loi 12/1991 sur les groupements d'intérêt économique. Son objet social sera la recherche scientifique, le développement technologique et expérimental, le développement de l'innovation et l'exploitation des résultats obtenus par le développement des activités de R+D+i. Les investisseurs participeront à l'AIE en y apportant des capitaux. Par la suite, l'entreprise qui développe le projet de R&D pour le compte de l'AIE facture à l'AIE les services fournis. L'AIE est propriétaire du projet de R&D et peut donc appliquer les crédits d'impôt correspondants. Les investisseurs accordent à la société de R&D une option d'achat sur 100 % des actions de l'AIE, tandis que la société de R&D fournira à l'AIE une option de vente concernant le résultat de l'activité de R&D. Enfin, l'AIE versera au chercheur le montant convenu, sur le capital, dans la partie à financer précédemment engagée.

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Avantages du crédit-bail fiscal

Les principaux avantages d'un contrat de location fiscale sont les suivants :

• Le capital de la société n'est pas transféré. L'investissement par le biais d'une AIE n'implique pas une entrée dans le capital social de la société de recherche.
• Il s'agit d'une opération sûre dans laquelle la qualification des projets en tant que R&D ou innovation technologique (et donc la déduction fiscale qui leur est associée, qui peut être comprise entre 12 % et 42 % du montant total) est garantie par l'obtention d'un certificat Ancienne ante, publié par une entité agréée par l'ENAC, et un rapport motivé contraignant (IMV) Ex-Post du ministère des Sciences, de l'Innovation et des Universités.
• Les délais de réception des financements sont très courts. Il s'agit d'une opération relativement simple, dont le délai d'évaluation et de signature est estimé à trois ou quatre mois au maximum.
• C'est une alternative beaucoup plus rapide à la monétisation de déduction fiscale.
• ‍Le régime Tax Lease augmente le chiffre d'affaires de l'entreprise et améliorer la situation financière de l'entreprise.

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Voulez-vous que nous vous aidions à faire une demande de location fiscale ?

Nous sommes chargés de valider si votre entreprise peut bénéficier de cette incitation fiscale et de gérer l'ensemble de l'opération pour y parvenir. Contactez-nous par les moyens suivants Formulaire ou via comunicacion@intelectium.com. Nous serons ravis de vous aider !

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