Für Forschungs- und Entwicklungsprojekte ist Tax Lease ein Finanzierungsinstrument, mit dem private Investitionen in den Forschungssektor gelenkt werden können.

‍

Im heutigen Artikel werden wir untersuchen, was Tax Lease ist, welche Anforderungen es hat, wie es abläuft und welche verschiedenen Vorteile es hat. Wir beginnen den Artikel mit einer Zusammenfassung zwei Hauptaspekte dieses Steueranreizes:

• Das Unternehmen, das innovative Projekte entwickelt, erhält in Form von liquiden Mitteln den Gegenwert von Steuerabzügen für F+E+i die Sie nicht nutzen können, mit größeren Vorteilen und einer größeren Geschwindigkeit als bei der Monetarisierung von Abzügen.
• ‍Der Investor reduziert die Zahlung der Körperschaftsteuer, wenn sie für die F+E+I-Aktivitäten des Unternehmens, das die innovativen Projekte entwickelt, abgezogen werden.

‍

Was ist Tax Lease I+D? Definition des Steueranreizes

Tax Lease, auch Tax Equity genannt, ist eine trilaterale Steueroperation, die zur Verbesserung der Unternehmensbesteuerung eingesetzt wird, wodurch die Steuern, die die beteiligten Parteien zahlen müssen, erheblich gesenkt werden. Um ein Tax Lease abzuschließen, wird in der Regel eine Leasingfinanzierung gewählt, an der verschiedene Organisationen beteiligt sind. Es ist ein Investitionsinstrument, das sich auf Forschungs- und Entwicklungsprojekte konzentriert. In diesem privaten Investitionsmodell erfolgt die Beteiligung von Investoren an Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten durch eine finanzielle Beteiligung an einer wirtschaftlichen Interessenvereinigung (IEA). Es bietet eine bemerkenswerte Rendite für die Finanzierung von Unternehmen, die innerhalb von 6 Monaten 50% erreichen kann.

‍

Anforderungen an steuerliche Leasingverträge

Um ein R&D Tax Leasing als Anlageinstrument abschließen zu können, müssen Anleger juristische Personen sein, die der Körperschaftsteuer unterliegen, oder natürliche Personen, die für ihre berufliche Tätigkeit in der Einkommensteuer besteuert werden. Um von den Steuerabzügen sowie den negativen Steuerbemessungsgrundlagen, die sich aus dieser Transaktion ergeben, profitieren zu können, müssen sie einen erheblichen positiven Beitrag leisten. Weitere interessante Fakten sind, dass die Intensität der Finanzierung in der Regel etwa 30-35% der Projektkosten beträgt. Es kann auch noch höher sein als die Steuerabzüge für Leasingverträge. Was das Budget anbelangt, so gibt es kein Maximum für Tax Lease.

‍

Prozess zur Struktur des Steuerleasings

R&D Tax Lease hat einen komplexen dreiteiligen Mechanismus. Es beinhaltet die teilweise Kofinanzierung bestimmter FuE-Projekte durch Strukturen, die auf der Übertragung von Steuergutschriften durch die Gründung einer IEA basieren. Im Folgenden finden wir in einer beschreibenden Infografik ihren aufgeschlüsselten Prozess.

‍

Zunächst müssen Sie eine wirtschaftliche Interessengruppe (IEA) einrichten, bei der es sich um eine Einheit handelt, die von der Gesetz 12/1991 für wirtschaftliche Interessengruppen. Ihr Unternehmenszweck wird die wissenschaftliche Forschung, die technologische und experimentelle Entwicklung, die Entwicklung von Innovationen und die Nutzung der Ergebnisse sein, die durch die Entwicklung der F+E+I-Aktivitäten erzielt wurden. Investoren werden sich an der IEA beteiligen und Kapital in sie einbringen. Anschließend stellt das Unternehmen, das das Forschungs- und Entwicklungsprojekt im Auftrag der IEA entwickelt, der IEA die erbrachten Dienstleistungen in Rechnung. Die IEA ist Eigentümerin des FuE-Projekts und kann daher die entsprechenden Steuergutschriften in Anspruch nehmen. Die Investoren gewähren dem Forschungs- und Entwicklungsunternehmen eine Kaufoption auf 100% der IEA-Anteile, während das FuE-Unternehmen der IEA eine Verkaufsoption in Bezug auf das Ergebnis der FuE-Tätigkeit einräumt. Schließlich zahlt die IEA dem Forscher den vereinbarten Betrag aus dem Kapital in dem zuvor zugesagten Teil.

‍

Steuerliche Leasingvorteile

Die Hauptvorteile eines Steuerleasings sind die folgenden:

• Das Kapital der Gesellschaft wird nicht übertragen. Eine Investition durch eine IEA bedeutet keinen Eintritt in das Grundkapital des Forschungsunternehmens.
• Es handelt sich um einen sicheren Betrieb, bei dem die Qualifizierung von Projekten als F&E oder technologische Innovation erfolgt (und daher der damit verbundene Steuerabzug, der zwischen 12% und 42% des Gesamtbetrags betragen kann) wird durch den Erhalt einer Bescheinigung garantiert Ehemaliger Ante, ausgestellt von einer von ENAC autorisierten Stelle, und ein verbindlicher motivierter Bericht (IMV) Ex-post des Ministeriums für Wissenschaft, Innovation und Universitäten.
• Die Zeiten für den Erhalt von Finanzmitteln sind sehr kurz. Dies ist ein relativ einfacher Vorgang, bei dem die Evaluierung und Unterzeichnung voraussichtlich höchstens drei oder vier Monate dauern.
• Es ist eine viel schnellere Alternative zur Monetarisierung von Steuerabzug.
• ‍Das Tax Lease-System erhöht den Umsatz des Unternehmens und das Finanzbild des Unternehmens verbessern.

‍

Möchten Sie, dass wir Ihnen bei der Beantragung eines Tax Lease helfen?

Wir sind dafür verantwortlich, zu überprüfen, ob Ihr Unternehmen von diesem Steueranreiz profitieren kann, und die gesamte Geschäftstätigkeit zu verwalten, um dies zu erreichen. Kontaktieren Sie uns wie folgt Formular oder durch comunicacion@intelectium.com. Wir helfen Ihnen gerne weiter!

‍

Mehr: Was sind Boni für Forschungspersonal 2022 und wie und wann werden sie angewendet?Innovatives KMU-Siegel: Was sind die Vorteile?