Wie wir bereits im Blog ausführlich beschrieben haben, können Unternehmen, die Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten — und auch technologische Innovationen — betreiben, von einigen Zuschüssen und Subventionen profitieren.
Dies sind jedoch nicht die einzigen Vorteile, die sich ergeben, wenn ein Unternehmen beschließt, auf Forschung als Teil seiner DNA zu setzen. Es gibt einen steuerfreien Anreiz, der eher auf die Anzahl der Mitarbeiter innerhalb des Unternehmens ausgerichtet ist, die sich mit diesen F+E+I-Aufgaben befassen. Wir sprechen über Beitragsprämien zur Sozialversicherung für Forschungspersonal gehört zu den F+E+I-Aktivitäten, die durch das Königliche Dekret 475/2014 vom 13. Juni eingeführt wurden. Diese steuerlichen Anreize bedeuten, dass Unternehmen aufgrund der in Artikel 2 festgelegten gemeinsamen Eventualitäten in Bezug auf Forschungspersonal einen Rabatt von 40% auf die Beiträge der Unternehmen zu den Sozialversicherungsbeiträgen in Anspruch nehmen können.
Die Boni im Überblick
- Sie bedeuten für Ihre technischen Mitarbeiter in der Sozialversicherung eine Kosteneinsparung von 40% bei den üblichen Eventualitäten.
- Sie gelten für alle F+E+i-Mitarbeiter, die Sie im Unternehmen haben und die mehr als 85% ihrer Zeit für F+E+i-Aktivitäten aufwenden.
- Sie können automatisch angewendet werden.
- Für weniger als 10 F+E+I-Mitarbeiter ist keine Zertifizierung erforderlich. Daher reicht es aus, wenn das Unternehmen den Prozess selbst anhand eines technischen Berichts und einer Zeitkontrolle begründen kann. Mindestens 10 F+E+I-Mitarbeiter müssen anhand eines verbindlichen Motivationsberichts zertifiziert werden. Für diesen muss sich das Unternehmen einer Prüfung des Projekts unterziehen, einschließlich Interviews mit dem Personal, das vergütet werden soll, usw.
Wer hat Anspruch auf Prämien für Forschungspersonal?
Artikel 2 sieht vor, dass Arbeitnehmer, die den Beitragsgruppen 1, 2, 3 und 4 zur Allgemeinen Sozialversicherung angehören, Anspruch auf diese Beiträge haben. Es ist wichtig, dass sie ihre Forschungs- und Entwicklungstätigkeit und technologische Innovation ausschließlich und für ihre gesamte Zeit.
Technisch gesehen muss es nicht 100% der Zeit sein, da zugegeben werden kann, dass 15% der Zeit für Schulungen, Öffentlichkeitsarbeit oder ähnliche Aufgaben aufgewendet werden.
Was irrelevant ist, ist die Art des Vertrags, da der Bonus für festangestellte Arbeitnehmer beantragt werden kann, die ein Praktikum absolvieren oder einen Arbeits- oder Dienstvertrag haben. Im letzteren Fall ist es jedoch erforderlich, dass die Laufzeit um mehr als 3 Monate verlängert wird.
Anforderungen der Unternehmen, die die Boni erhalten
Unternehmen, die Prämien für Forschungspersonal erhalten, müssen die folgenden zwei Anforderungen erfüllen:
- Beachten Sie die allgemeinen Bedingungen, die für den Erwerb und die Aufrechterhaltung von Sozialversicherungsbeitragsleistungen erforderlich sind.
- Nicht wegen der Begehung sehr schwerwiegender, nicht vorgeschriebener Verstöße vom Zugang zu den Leistungen ausgeschlossen worden zu sein, die sich aus der Anwendung von Beschäftigungsprogrammen ergeben.
Die begünstigten Einrichtungen oder Unternehmen können die Boni automatisch auf die entsprechenden Beitragsdokumente anwenden, unbeschadet ihrer Kontrolle und Überprüfung durch die Aufsichtsbehörde für Arbeit und soziale Sicherheit und die Staatskasse der Allgemeinen Sozialversicherung.
Wie müssen Sie das Engagement des Forschungspersonals bescheinigen?
Um bestimmte Kontrollen durchzuführen und betrügerische Praktiken zu vermeiden, werden Unternehmen oder Organisationen gebeten, diesen Bonus in Anspruch zu nehmen, wenn sie ein Dutzend oder mehr Forscher haben. Dieses Unternehmen muss eine bereitstellen Verbindlicher motivierter Bericht (IMV) wird vom Ministerium für Wissenschaft und Innovation oder vom Zentrum für industrielle technologische Entwicklung (CDTI) herausgegeben. Jedes Unternehmen jeder Größe, das F+E+I-Tätigkeiten durchführt, kann den Bericht anfordern. Die Frist für die Beantragung eines IMV ist der 25. Juli eines jeden Jahres im Fall des natürlichen Steuerjahres oder 6 Monate und 25 Kalendertage nach Ende des Steuerzeitraums.
In diesem Fall muss die interessierte Partei zunächst eine Zertifizierungsstelle beantragen, um zu bestätigen, dass das Personal, für das die Organisation subventioniert wurde, ausschließlich F+E+i-Aufgaben gewidmet ist.
Die antragstellenden Unternehmen müssen ihrerseits auch eine Reihe von Anforderungen erfüllen, wie oben erwähnt.
Förderfähige Aktivitäten von Forschungspersonal, je nach Branche
Förderfähige Aktivitäten für Industriepersonal sind:
- Analyse und Vorentwurf
- Studie und Spezifikationen
- Mechanische Konstruktion
- Fertigung und Montage (Prototyp)
- Einrichtung und Testen
- Evolutionäre Wartung
Folgende Aktivitäten kommen für IKT-Personal in Frage:
- Analyse und Design
- Entwicklung und Konstruktion
- Evolutionäre und präventive Entwicklung
- Tests (Komponententests, Integration...)
- Technologische Erneuerung
- Integration
- Migration
- Schulung oder Wissensmanagement
Vorteile von Prämien für Forschungspersonal
Unternehmen und Einrichtungen, die von solchen Boni profitieren können, können einige erhebliche Vorteile genießen.
Die erste und offensichtlichste ist, dass die Ausgaben für Forschungspersonal, das sich mit FuE+I-Aktivitäten befasst, reduziert werden.
Andererseits ist die Gewährung dieser Prämien nicht mit den Steuerabzügen für FuE+I unvereinbar, die im Fall „innovativer KMU“ gewährt werden können. In anderen Organisationen kann diese Vereinbarkeit bestehen, solange nicht beide Anreize für denselben Forscher gelten.
Welche anderen steuerlichen Anreize gibt es neben den Prämien für Forschungspersonal?
Steuer-Leasing oder Tax Equity, ist ein Finanzierungsinstrument, mit dem private Investitionen in den Forschungssektor geleitet werden können.
Steuerabzüge für F+E+i. Senkung des Körperschaftsteuersatzes für die Durchführung von F+E+I-Aktivitäten innerhalb des Unternehmens.
Innovatives KMU-Siegel. Es ist an sich kein Steueranreiz, aber es ermöglicht die Vereinbarkeit zweier Steueranreize für dieselben Arbeitnehmer: Prämien für Forschungspersonal und Steuerabzüge für F+E+i. Dies ist eine Anerkennung von MINECINN für Unternehmen, die einen innovativen Charakter haben.
Patentbox, dies ist ein steuerlicher Anreiz für die Übertragung von Patenten. Es wird auch als Verringerung der Erträge aus bestimmten immateriellen Vermögenswerten bezeichnet. Es handelt sich um einen steuerlichen Anreiz, um Innovationen zu belohnen und Kreativität und neue Designs zu fördern.
Mehr: Abzüge für F+E+i für Startups und KMU
https://intelectium.com/que-son-las-deducciones-fiscales-por-idi/
